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工商財稅專題

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萬億元減稅降費新政下月起陸續落地

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    隨著近年來中國經濟增速放緩,企業利潤明顯收窄,為了促進企業轉型升級,中國打出一套“降成本”組合拳,其中最為關鍵的正是減稅降費。

??去年中國減稅降費規模超過6000億元。國務院總理李克強在今年的全國兩會答中外記者問時表示,力爭今年減稅降費能夠達到萬億元人民幣。此前的政府工作報告提出一攬子減稅降費新政,其中取消城市公用事業附加和新型墻體材料專項基金等部分降費政策將于4月1日正式實施,萬億減稅降費政策開始逐步落地。

??多位接受第一財經采訪的專家表示,從去年減稅降費規模和今年的減稅新政來看,全年有望實現萬億元減稅降費目標。

??其中,營業稅改增值稅(營改增)是本屆政府推出的最大減稅舉措。

??2016年5月1日,隨著建筑業、房地產業、金融業和生活服務業最后四大行業被納入營改增試點范圍,減稅規模陡增。去年營業稅改增值稅全年減稅5736億元。

??“這超出了在設計試點方案時的減負預期。”財政部部長肖捷在全國兩會答記者問時稱。

??3月12日,國家稅務總局局長王軍在全國兩會“部長通道”上表示,隨著營改增的繼續推進,減稅效應更加明顯些,企業的獲得感就更加明顯。

??這主要是由于今年上述四大行業推進營改增的時間比去年要多4個月,新增不動產抵扣雙重疊加,稅率檔次簡并和政策完善。

??營改增專家、上海財經大學胡怡建教授告訴第一財經記者,隨著營改增政策完善等因素,今年減稅力度將更大,全年減稅規模有望達到7000億元。

??除了今年營改增繼續發揮大規模減稅效應外,中小微企業也將享受更多減稅紅包。

??今年中國將擴大享受減半征收企業所得稅優惠的小微企業范圍,年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元。這是2014年以來第四次大幅提高該項優惠政策標準,目的是減輕小微企業稅負,幫助它們“爬坡過坎”。

肖捷表示,實施上述減稅政策,可以在去年減輕企業稅收負擔5000多億元的基礎上,今年再進一步減輕企業稅負3500億元左右。

??國家行政學院教授馮俏彬告訴第一財經記者,在財政收入緊張的背景下,今年國家繼續推出大規模的減稅降費新政,能看出政府幫助企業發展的誠意。更為關鍵的是,今年將企業減負重心由減稅轉向降費,這是正確的方向。

??不同于美國政府收入主要來源于稅收,中國在稅收之外還有龐大的政府性基金、行政事業性收費等各類費、社保繳費等收入,收費項目繁多且征收不規范是當前企業感覺負擔重的一大主因。

??對此,今年中國出臺了5項降費新舉措,預計降費2000億元左右。

??這五項降費舉措包括全面清理規范政府性基金,取消城市公用事業附加等基金,授權地方政府自主減免部分基金;取消或停征中央涉企行政事業性收費35項;減少政府定價的涉企經營性收費;清理取消行政審批中介服務違規收費;繼續適當降低“五險一金”有關繳費比例,等等。

??中國的減稅降費實實在在地降低了企業稅費負擔,促進企業轉型升級,也間接釋放了經濟增長新動能,促進全國產業轉型和經濟結構的優化,從而推動經濟良性循環。

??以最大減稅舉措營改增為例,營改增最大的直接效應就是降低了企業稅負,企業從而擁有更多的資金用于設備更新和研發,實現更快的發展。

??胡怡建對上海營改增5年試點成效進行了分析。他所調研的春秋航空公司開航初期僅有3架飛機,至2016年底達66架,預計到2017年底將達80架。2012年全年凈利潤僅為4億-5億元,2016年前三季度已達十幾億元,4年規模翻番。

??春秋公司認為,營改增是促進公司投資、利潤增長的重要因素。得益于營改增進項稅額抵扣政策,2012-2016年該公司營改增累計減稅5.9億元左右,從而激勵公司加大投資,促進了公司快速成長。

??全面實施營改增也順應了企業體制機制轉變的內在要求。因為營改增掃除了企業主輔分離稅收障礙,促使一些研發、設計、營銷等內部服務部門從主業剝離,成為效率更高創新主體,提升產業能級,實現主業更聚焦、輔業更專業,利于企業轉型升級。

??上海華為作為華為技術有限公司全資子公司,在營改增前既從事研發,又從事產品銷售,基本運營模式是“做研發事,賺銷售錢”。集團計劃將上海華為銷售剝離專注研發,把運營模式轉型成“做研發事,賺研發錢”,但由于在營業稅條件下改制將加重稅負而無法實現。

??營改增將研發和技術服務納入試點范圍,為華為研發中心改制掃除了稅收障礙。2013年10月,上海華為調整運營方式,把銷售業務全部剝離上交總部,向總部收取研發服務費,相關營業收入繳納增值稅,但可在總部抵扣。

??在沒有增加企業稅負前提下,改制使上海華為研發中心快速發展,實現了政府、研發部門、企業多贏。

??胡怡建表示,服務業營改增由于避免了服務業重復征稅,減輕了服務業稅收負擔,消除了服務業發展的稅收制度性障礙,對于上海加快服務業發展,形成以服務經濟為主體的產業結構,起到了重要作用。

??普華永道中國稅收政策服務主管合伙人梅杞成告訴第一財經記者,應該謹慎審視美國減稅方案對中國的影響,但是不要盲目應對,并非美國減了多少稅,我們就要減多少稅,而是中國要按照自己的政策目標去做,包括已經推出的鼓勵企業創新稅收優惠政策。

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